Экспертиза нужна при расследовании уклонения от уплаты налогов и в налоговых спорах на любой стадии. Налоговая реконструкция показывает, сколько налогов компания должна была уплатить с учётом фактически понесённых расходов.
Какие вопросы решает эксперт
- 01
Правильно ли определены налоговая база и сумма налогов за проверяемый период?
- 02
Соответствуют ли налоговые декларации данным бухгалтерского и налогового учёта?
- 03
Подтверждены ли первичными документами расходы компании и вычеты по НДС?
- 04
Есть ли искажения в учёте и расчётах, которые привели к неуплате налогов?
- 05
Какую сумму налогов компания не уплатила и за какие периоды?
- 06
Каковы рыночные цены товаров, работ и услуг по спорным сделкам?
- 07
Какой была бы сумма налогов с учётом фактически понесённых расходов?
Налоговая реконструкция
Налоговая реконструкция — восстановление фактически понесённых компанией расходов исходя из рыночных условий и перерасчёт налоговых последствий сделок с учётом их реального экономического смысла.
При расчёте учитываем особенности отрасли, в которой работает компания: от них зависят рыночные цены и обычный уровень расходов.
Когда нужна экспертиза
Уклонение от уплаты налогов
При расследовании устанавливаем размер неуплаченных налогов и его связь с конкретными искажениями в учёте — или подтверждаем, что искажений нет.
Налоговые споры
Работаем на любой стадии — от возражений на акт проверки до суда. Проверяем расчёты налогового органа и компании.
Доначисление налогов
Если налоговый орган не принял расходы по сделке, реконструкция показывает, какие из них компания фактически понесла и как это меняет сумму налогов.
Анализ сделок
Разбираем налоговые последствия сделок и других хозяйственных операций — заранее, до налоговой проверки и спора.
Какие документы понадобятся
- Налоговые декларации и расчёты за проверяемый период
- Регистры налогового и бухгалтерского учёта
- Договоры и первичные документы по спорным сделкам
- Банковские выписки
- Акт налоговой проверки и решение по ней, если проверку проводили
- Учётная политика для целей налогообложения
- Документы о фактическом исполнении сделок и понесённых расходах — для реконструкции
Частые вопросы
Не нашли ответ? Позвоните: 8 (863) 201-28-01
Чем налоговая экспертиза отличается от бухгалтерской?
Бухгалтерская экспертиза отвечает на вопросы о том, как операции отражены в учёте и что подтверждают документы. Налоговая — о том, правильно ли по Налоговому кодексу исчислены и уплачены налоги и какую сумму компания не уплатила. Если вопросы касаются и учёта, и налогов, экспертизы проводят вместе.
Может ли компания сама заказать налоговую экспертизу?
Да. По итогам такого исследования составляют заключение специалиста. Оно помогает подготовить возражения на акт проверки, жалобу или ходатайство о назначении судебной экспертизы. Судебную экспертизу назначает суд или следователь.
Можно ли провести реконструкцию, если инспекция признала контрагента «технической» компанией?
Это возможно, если подтверждено, что товары, работы или услуги реально получены, а компания раскрыла сведения о фактическом исполнителе или о реальных условиях сделки. Тогда реконструкция показывает, какие расходы компания фактически понесла и какой была бы сумма налогов. Учтёт ли эти расходы инспекция или суд, зависит от обстоятельств дела.
Специалист свяжется с вами, ответит на вопросы и предложит формат работы.